Frauda de tip carusel, care este, de asemenea, numită frauda comerciantului dispărut, apare atunci, când o persoană fizică sau întreprindere efectuează importuri de mărfuri dintr-o ţară fără taxa pe valoarea adăugată şi apoi vinde aceste bunuri cumpărătorilor interni, incluzând în preţuri taxa pe valoarea adăugată. Apoi vânzătorii dispar fără a transfera statului TVA colectată [3]. La momentul de faţă acest tip de fraudă TVA a devenit preocuparea principală a autorităţilor din Uniunea Europeană. Ţinând cont de aspiraţiile europene a Republicii Moldova, acest subiect prezintă un interes ştiinţific şi stă la baza acestui articol.

Carousel fraud, which is also called missing trader fraud, occurs when an individual or company imports goods from a country without the value added tax and then sells those goods to domestic buyers and charges them the VAT. The sellers then disappear without paying the VAT that they collected [3]. Nowadays, this type of VAT fraud is the one of the main preoccupation of European Union. Taking to account European aspiration of Republic of Moldova, this topic presents scientific interest and fundamental subject of this article.